インドネシア税法

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インドネシアの自動車税【車検制度はなく保険は任意加入】

2022/12/18

インドネシアの自動車税は、毎年の車両証明書の更新時に支払う自動車税と、5年に一回ナンバープレート交換とエンジンの登録番号チェック時に支払う自動車税があり、国が定める車検制度自体がなく、保険も民間保険会社が提供する保険サービスへの任意加入になります。

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コロナ禍の影響による低所得者救済のための賃金補助金【社会保険BPJS TKの計算方法】

2023/1/16

インドネシアの社会保障制度BPJSにはKetenagakerjaan（社会保険）とKesehatan（医療保険）の2つがあり、社会保険加入者のうち月給5百万ルピア以下の低所得者に対して、政府からコロナ禍に対する賃金補助金として60万ルピア/月が4ヶ月間支給されることになっています。

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NetflixやAmazonなどの海外EC事業者への課税【コロナ禍により税収減を賄うためにインドネシア国内で売上を上げる海外企業が対象】

2022/12/23

支払いがアメリカのサーバーを通してアメリカ法人になされるために、インドネシアで付加価値税（PPN）を支払っていないと指摘されており、インドネシア国内で売上を計上する以上、その会社は恒久的法人（BUT＝Bentuk Usaha Tetap）であり、課税事業主（PKP）として納税の義務が発生することになります。

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インドネシアの新型コロナウイルスに関する半年間の税制優遇制度【政府による個人と企業に対する補償】

2022/12/22

インドネシアの新型コロナウイルスに関する税制優遇制度として、個人に対しては年収2億ルピア以下の従業員の個人所得税PPh21の免除、中小企業(UMKM)に対してはPP23（外形標準課税売上の0.5%）の4月から9月までの免除があります。

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インドネシアの税法は性悪説の上に成り立つ【税務署がダメ元で納税させる傾向】

2022/12/23

日本の税法は事後に正しく申告するされることを前提とした性善説に基づいていますが、インドネシアの税法は源泉で事前に徴収した上で出来るだけ返さないという性悪説に基づいていると言えます。

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インドネシアで納税者番号（NPWP）を夫婦で分けるか一つにまとめるか【所得税計算でまとめたほうが得】

2022/12/23

インドネシアで納税者番号（NPWP）を夫婦で分けるか一つにまとめるかという問題ですが、所得税の計算上ではまとめたほうが割安になります。

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日本とインドネシアの個人所得税の違い【グロスアップ方式で個人所得税PPh21の月額を計算】

2022/12/22

インドネシアは日本と同じく超過累進課税制度であり、多くの会社は雇用契約時の給料は手取り金額で締結し、個人所得税分は税額控除として会社が負担するグロスアップ方式を採用していますので、所得税の計算に当たっては控除額は収入とみなして総収入で計算します。

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インドネシアで課税事業者PKP登録申請に必要な書類【Invoice発行に添付するFaktur Pajak発行のためにはPKP登録必須】

2022/12/22

課税事業者PKPは付加価値税PPNの課税を受ける法人であり、課税対象品目BKPや課税対象サービスJKPの売上の11%（PPN-Out）と仕入の11%（PPN-In）の差額を付加価値税として納税します。

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インドネシアの中小個人事業主に対する外形標準課税制度の改定【利益率4%以下なら通常の法人税率を適用したほうがお得】

2022/6/18

年間売上高が4.8Miliyar未満の中小企業が選択することができる売上高に対する1%の分離課税制度（PP46）が改定され（PP23）、税率が0.5%と引き下げられる一方で、適用期間は3年間に限定されます。利益率が4%以下の場合には通常の法人所得税率が得です。

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インドネシア入国時に免税限度額を超える場合の税額の計算方法【課税価額に関税をプラスした総額に対してPPNとPPh22が課税される】

2023/6/1

入国時の持込荷物に対してかかる税金は関税BMと付加価値税PPNと輸入税PPh22の3種類ありますが、免税限度額を超える分に関税を足した額に対して、付加価値税と輸入税がかかります。

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インドネシアの個人所得税PPh21と税務申告用の源泉徴収証明書A1フォーム【労務費の内訳は給料＋PPh21+BPJS】

2022/12/22

毎年1月末までに、会社は社員の前年度の源泉徴収の明細を1721 A1フォーム（Bukti Potong PPh21）に記載し税務署に提出し、社員は3月末までに個人所得税申告をSPT-Tahunanを1720Sフォームにて行う際に、源泉徴収済みである証拠としてA1フォームを添付します。

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インドネシアのサプライチェーンの中で付加価値税PPNと所得税PPhを負担する主体【売上のない最終消費者が購入時点で付加価値税を負担】

2022/12/22

サプライチェーンの中で前払されたVATは、販売活動によってVAT11%を請求しない末端の消費者が負担していることになり、消費者から税務署への支払いを各事業者が代行している結果になります。

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インドネシアで普段あまり意識しないレストラン税とサービス料について【中央税PPNと地方税PB1ともに10％】

2022/12/30

付加価値税PPNは中央税でレストラン税PB1は地方税という違いがありますがともに10％で、ホテルではサービス料10%込みの値段に対してPB1が10%掛かるため合計21%かかると言われます。

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タックスアムネスティで海外資産がインドネシアに還流【簿外取引で購入された海外資産】

2022/12/23

タックスアムネスティで問題視されているのは簿外取引で購入された海外資産であり、国内ビジネスで得た利益で海外資産を購入し現地法人のB/Sの資産として計上していれば問題はありません。

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インドネシアでの不動産購入と土地・建物税の話【毎月発生する固定費をいかに回収するか】

2022/12/23

インドネシアでアパートや商業用店舗などの賃貸用不動産物件の購入時には毎月発生する固定費をいかに回収するかを考慮する必要があります。

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業務システム導入時に知っていると得するインドネシア税法の知識【インドネシアの税制の特徴は所得税PPh体系の複雑であること】

2022/12/22

業務システム導入時に知っていると得する税法の知識としては付加価値税であるPPNと所得税PPHであり、特にインドネシアの税制の特徴は所得税PPh体系が複雑であることです。

お問い合わせ

ﾊﾞｯﾃﾗさん@Bahterasan

6月8日

コロナ禍時は年に3回ほどのオンラインセミナーを開催していましたが、お客様の間に『ウェビナー疲れ』があるのではないかという意見があり、今回は対面セミナーを決行することも検討しました。ただ企画時はまだ新型コロナが5類に移行する前で、諸々のリスクを考慮した末にZoomでの開催となりました。

ﾊﾞｯﾃﾗさん@Bahterasan

6月8日

有料メール配信では購買意欲の高い集客が見込める一方で、それ相応のコストがかかるため、潤沢に予算が組める企業ならともかく、認知度アップや啓蒙活動のためではなく、新規リード獲得から売上に直結しやすい商品・サービスの紹介を目的としたセミナーに向いていると思います。

ﾊﾞｯﾃﾗさん@Bahterasan

6月8日

経験上、インドネシアでの法人向けセミナーの集客手段として最も効果的だったのは某通信社系ニュースメディアのメール配信で、紙媒体のメディアやフリーペーパーに比べて集客率は圧倒的でした。日系企業の多くが情報収集のため法人契約しており、経営役職者に高い確率で読まれているからだと思います。

ﾊﾞｯﾃﾗさん@Bahterasan

6月8日

【本日開催のセミナー】最終的に28社32名様にお申込みいただき、7割ほどの方にご参加いただき、誠にありがとうございました。今回はメディア広告や有料メール配信を使用せず、メールでのご案内とSNSでの集客のみで、内容も久しぶりにガチガチの生産管理の保守本流のセミナーとなりました。

ﾊﾞｯﾃﾗさん@Bahterasan

6月7日

ジャボデタベック周辺の道路面積を車の面積が上回ったと言われますが、地方都市はまだまだ需要が伸びるものと予測され、生産年齢人口が従属人口の2倍以上ある人口ボーナス状態が2030年まで続くという予測と掛け合わせると、ジャカルタ以外の潜在的購買層がいかに厚いかが推測できます。

ﾊﾞｯﾃﾗさん@Bahterasan

6月7日

インドネシアの国内自動車市場の潜在能力を知るための指標として分かりやすいのが「インドネシアの全人口2億7千万人のうち、わずか4%弱に過ぎない一千万人強のジャカルタにおいて、国内自動車出荷台数の約2割が占められている」という事実です。

ﾊﾞｯﾃﾗさん@Bahterasan

6月7日

在住日本人にとって気になるのがヒュンダイのIoniqシリーズの売れ行きですが、自動車販売業者の業界団体GAKINDOが公表しているデータを見ると、2023年1月～4月で1755台売れており、目標とする10,000台にはちょっと厳しいとはいえ、台数は着実に伸びています。

ﾊﾞｯﾃﾗさん@Bahterasan

6月7日

【セミナー告知】※現在まで25社28名様よりお申込みいただいております。今回は「EV革命に挑む！インドネシア製造業の現状と未来」という大きなテーマを掲げていますが、ITという観点から対応すべき課題は需要変動・短い製品ライフサイクル・設備や生産方法の変更・周辺システムの変更です。

ﾊﾞｯﾃﾗさん@Bahterasan

6月1日

空港到着後、税関までの通路に貼ってあるQRコードのリンクからアクセスして登録を促されますが、インドネシアの住所とか同伴者のパスポート番号とか入力に手間がかかるので、事前に登録しておいたほうが楽だと思いました。

ﾊﾞｯﾃﾗさん@Bahterasan

6月1日

以前は日本への入国時は税関申告用紙は家族に1枚だったと思うのですが、2023年5月現在はVisit Japan Webサービスから、一人ずつ申請する必要があります。インドネシア入国時も同じでE-CD (Electronic Customs Declaration)から一人ずつ申請する必要があります。

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