VAT（PPN=Pajak Penambahan Nilai）
Di Indonesia, PPN (Pajak Pertambahan Nilai) setara dengan pajak konsumsi Jepang, tetapi Indonesia menggunakan metode faktur (faktur pajak) daripada metode buku (faktur pajak), sehingga jumlah pembayaran atau pengembalian PPN dihitung berdasarkan Ftakur Pajak (Faktur Pajak).
Jika lebih banyak PPN yang dibeli, pajak akan dikembalikan pada akhir tahun fiskal (pengembalian dana = dikembalikan ke pemilik awal) atau dibawa ke tahun fiskal berikutnya.
Non-penduduk tidak perlu membayar jika melebihi jumlah tertentu, dan di Jakarta, sekitar 20 toko seperti toko suvenir di pusat perbelanjaan ditetapkan sebagai toko yang dapat dikembalikan PPN (lebih dari Rp. 500.000 untuk toko yang sama).
Di Jepang, pajak konsumsi 8% dapat dikembalikan bahkan di toko obat dan bukan di bandara, tetapi tidak sejauh Singapura, di mana pengembalian GST (Pajak Barang dan Jasa) (lebih dari S $ 100 untuk toko yang sama) telah ditetapkan.
Ketika saya kembali ke Jepang setahun sekali, saya membeli banyak barang di Big Camera dan Matsumoto Kiyoshi, jadi pengembalian uang saya cukup banyak.
Personal Income Tax（PPH=Pajak Penghasilan）
PPN setara dengan pajak konsumsi Jepang (namun demikian, pajak konsumsi hanya berlaku untuk barang konsumsi, sedangkan PPN adalah pajak pertambahan nilai, sehingga berlaku juga untuk barang produktif seperti jasa dan tanah), tetapi rumitnya undang-undang perpajakan di Indonesia adalah pajak penghasilan (PPH).
Barang dan jasa yang diproduksi secara luas diklasifikasikan menjadi barang konsumsi dan barang produksi menurut kegunaan ekonominya. Barang dan jasa yang diminta oleh rumah tangga (atau konsumen) untuk tujuan konsumsi disebut barang konsumsi. Di sisi lain, barang dan jasa yang diminta oleh perusahaan (atau produsen) untuk tujuan produksi disebut barang produksi. Minyak tanah adalah barang konsumen jika digunakan untuk pemanas rumah tangga, tetapi merupakan barang produksi bila digunakan untuk bisnis di pabrik dan toko, meskipun barang tersebut sama. (Dari "Kotobank.")
Pajak penghasilan orang pribadi yang dipotong dari gaji adalah PPH21 (Pasal 21 UU No.10 / 1994, yang merupakan undang-undang pajak penghasilan), sedangkan pajak penghasilan badan adalah PPH25 (Bulanan) yang dibayarkan setiap bulan dengan pajak yang diperhitungkan dihitung dari penghasilan tahun sebelumnya. dan PPH29 (Tahunan) yang dipotong di akhir tahun dan selisihnya dipungut di sumbernya.
Namun, ada juga PPH23, yaitu pemotongan pajak atas penghasilan jasa yang diperoleh warga negara Indonesia, PPH4 (2) atas sewa kantor, dan PPH26, yaitu pemotongan pajak atas penghasilan jasa (seperti dividen) yang diperoleh bukan penduduk Indonesia.
Japan Indonesia Features. ERP
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Corporate tax PPH25, 29
Income tax PPH 21 Withholding tax in the Payroll system
service income tax PPH 23 Withholding(resident) at the time of settlement PPH 26 Withholding(non resident)
Trading Examples (Sell and Buy)
Jika perusahaan sistem menjual PC dengan harga Rp1.000.000 + biaya instalasi Rp.500.000, jumlah totalnya adalah Rp1.500.000, tetapi mereka membebankan Rp1.650.000 sebagai jumlah tagihan, termasuk 10% PPN.
Namun, pelanggan wajib membayar Rp1.640.000 untuk biaya pemasangan Rp.500.000 dikurangi Rp10.000 (2% dari PPH23) dan membayar Rp10.000 ke Kantor Pajak pada hari ke 10 bulan berikutnya (Hutang).
Sisi yang dijual akan memiliki pajak penghasilan dibayar dimuka dalam bentuk sumber.
Pelanggan mengeluarkan pernyataan pemotongan pajak (Bukti potong pph pasal 23) kepada perusahaan sistem dan perusahaan sistem dapat memotong jumlah tersebut pada akhir tahun, yang sama dengan PPN.
PPH Pajak Bukan Final (PPH Non Final Tax) adalah pajak yang ditambah atau dikurangkan dari pajak penghasilan lainnya, seperti PPH23, dan merupakan pembayaran uang muka pajak penghasilan yang belum ditetapkan.
Sedangkan Pajak Final PPH (PPH FinalTax) merupakan pajak yang ditentukan dengan pemotongan di pihak pembayar, seperti PPH 4 (2).
System company journalization
At the time of invoice issuance:Tax payable - PPN out is a liability (obligation to account for output)
- Dr. A/R 1,650,000 Cr. Sales 1,500,000
- Cr. Tax payable - PPN out 150,000
At the time of settlement: Tax payable - PPH23 is an asset (prepaid income tax)
- Dr. Bank 1,640,000 Cr. A/R 1,650,000
- Dr. Prepaid tax - PPH ART23 10,000
Customer journalization.
At the time of arrival of the invoice: Prepaid tax - PPN in asset (right to be deductible from the output)
- Dr. Purchase 1,500,000 Cr. A/P 1,650,000
- Dr. Prepaid tax - PPN input 150,000
At the time of settlement:Tax payable - PPH23 is a liability (the obligation to withhold and pay the income tax of the system company)
- Dr. A/P 1,650,000 Cr. Bank 1,640,000
- Cr. Tax payable - PPH ART23 10,000
Other income taxes.
Fiskal disebut sebagai "pajak keluar" atau "pembayaran pajak pendapatan di muka", tetapi pada akhirnya dikatakan sebagai sistem pajak yang ketinggalan jaman yang bertujuan untuk mengurangi arus keluar mata uang asing dengan mencegah penduduk bepergian ke luar negeri.
Semula Rp 1.000.000 untuk semua warga yang pergi ke luar negeri dengan atau tanpa izin, namun diubah menjadi Rp 2.500.000 hanya untuk yang belum mendapatkan NPWP.
Hal ini dimaksudkan untuk meningkatkan kesadaran akan perlunya membayar pajak dan mendorong mereka yang belum memiliki NPWP untuk mendapatkannya. Sistem itu disebut "pembayaran pajak pendapatan sementara", tetapi akhirnya dihapuskan.
Untuk mendapatkan IKTA (Injin Kerja Tenaga Asing), pajak orang asing harus mentransfer US $ 1.200 ke Dana Pengembangan Keterampilan Nasional (DPKK = Dana Pengembangan Keahilan Keterampilan) ke bank yang ditunjuk dan kemudian mengajukan izin kerja dengan bukti pembayaran.
(IKTA is the predecessor of the current IMTA (Izin Mempekerjakan Tenaga Asing).)
Selain itu, IKTA ...
Anda harus mendapatkan izin tinggal untuk KITAS (Kartu Ijin Tinggal Terbatas) sebelum Anda bisa mendapatkan IKTA. Jika Anda mendapatkan kartu ini, Anda akan menjadi penduduk Indonesia, jadi Anda harus mendapatkan Kartu Imigrasi (kartu imigrasi) di konter check-in maskapai pada saat check-in dan menyerahkannya ke kantor imigrasi di waktu keberangkatan.
Pada tahap ini, kartu keberangkatan Anda akan diambil, tetapi Anda harus mengembalikan potongan kartu masuk Anda di imigrasi pada saat Anda kembali.
(Kartu imigre dihentikan pada Maret 2015.)
Ngomong-ngomong, dulu bisa saja upgrade ke KITAP (Kartu Ijin Tinggal Tetap) dengan cara memperpanjang KITAS 5 kali di perusahaan yang sama, tapi bagaimana sekarang?
Ada tiga cara bagi warga untuk meninggalkan Indonesia. Pemegang KITAS yang ingin masuk kembali ke negara sebagai pemegang KITAS harus mendapatkan Multiple Exit / Re-entry Permit (MERP) atau Single Re-entry Permit (Single Re-entry Permit), dan mereka yang ingin meninggalkan KITAS harus mendapatkan Exit Permit Only (EPO) sebelumnya.
(Hanya Beberapa yang tersedia mulai September 2015.)
Anda harus keluar dari Indonesia dalam waktu 2 minggu setelah EPO dikeluarkan, namun saat ini, kartu masuk dan keluar Anda akan diambil, jadi jangan panik jika Anda kehilangan potongan kartu saat Anda tiba di Singapura.
Karena Anda akan memasuki negara dengan VOA (Visa On Arrival) ketika Anda masuk kembali ke negara itu, yang terbaik adalah mengisi kartu masuk dan keluar Anda dan menyiapkan tiket untuk keberangkatan Anda berikutnya (setelah Visa Telex Anda untuk KITAS) terlebih dahulu. Jika tidak, Anda harus membeli dan membuang tiket keberangkatan Anda ke Singapura hanya untuk keperluan imigrasi.
Selain itu, jangan kehilangan potongan kartu keberangkatan Anda sampai Anda meninggalkan negara tersebut pada saat berikutnya setelah Visa Telex Anda disetujui oleh kantor imigrasi, jika tidak maka akan merepotkan. Selama periode ini, ingatlah bahwa Anda hanya seorang musafir.
(Sekali lagi, kartu imigre telah dihentikan sejak Maret 2015, jadi Anda tidak membutuhkannya lagi. (Saya menyebutnya sebagai WW warisan memori "dulu ada sistem seperti ini.")
Foreign Currency Transactions and Tax Journals
Karena tarif pajak ditetapkan secara resmi oleh kantor pajak sehingga jumlah kena pajak dari transaksi valuta asing tidak dimanipulasi oleh perusahaan menjadi lebih rendah sesuai keinginan, tarif pajak tidak muncul dalam transaksi dalam mata uang rupiah.
Biasanya, jurnal transaksi harus ditulis dalam mata uang asli transaksi tersebut.
Sebagai contoh, jika terjadi transaksi dengan mata uang fungsional (Base Currency) adalah US $ dan biaya perbaikan A / P invoice adalah Rp.900.000 dalam mata uang Rupiah, maka tarif transaksinya adalah Rp9.500 / $ dan tarif pajak adalah Rp. 10.000 / $ ...
transaction journalization
- Dr. Repair fee Rp. 900,000 Cr. A/P Rp. 900,000
(Base Rp.900,000÷9,500=$94.74)
tax journalization
- Dr. Prepaid PPN input Rp. 90,000 Cr. A/P Rp. 90,000
(Base 90,000÷9,500=$ 9.47)
Karena transaksi dalam mata uang rupiah, jumlah yang harus dibayarkan ke kantor pajak ditetapkan dalam rupiah, sehingga tarif pajak tidak muncul.
Kurs BI (Bank Indonesia) Bank Indonesia digunakan sebagai kurs transaksi yang akan dikonversi ke mata uang fungsional untuk keperluan akuntansi.
Selanjutnya, jika invoice A / P untuk biaya perbaikan $ 90 dolar, penjurnalan PPN akan dilakukan dalam Rp. Namun dalam hal ini, meskipun mata uang transaksinya adalah dolar, A / P rupiah tetap akan dicatat dalam perhitungan pajak, namun hal ini tampaknya tidak dapat dihindari.
transaction journalization
- Dr. Purchase $90 Cr. A/P $90
tax journalization
- Dr. Prepaid PPN input Rp.90,000 Cr. A/P Rp.90,000
($90x10%x10,000=90,000)
Namun, sebagai batasan sistem akuntansi, jika beberapa tarif (BI rate dan Tax rate) pada master nilai tukar tidak dapat dirujuk dari layar perdagangan, maka metode konversi ke mata uang fungsional dapat diubah.
- The trading part is obtained from the exchange rate master, and the PPN part is modified by manual calculation results.
- Enter the transaction and tax portions on a separate screen.
Karena keduanya merupakan beban operasional yang tinggi, saat transaksi valuta asing terjadi selama sebulan, baik bagian transaksi maupun bagian pajak dapat secara otomatis dihitung dengan kurs BI master nilai tukar, dan PPN 10% dapat diagregasikan di akun sementara dan saling hapus (reklasifikasi) pada akhir bulan dengan Hutang PPN dalam mata uang rupiah yang dihitung tersendiri dengan tarif pajak.
transaction journalization
- Dr. Purchase $90 Cr. A/P $99
- Dr. PPN clearing $9
Jumlah Faktur Pajak diagregasikan dan disatukan setiap bulan.
offsetting at the end of the month
- Dr. Prepaid PPN input Rp.90,000 Cr. PPN clearing $9