Pajak Indonesia

Perpajakan operator EC asing seperti Netflix dan Amazon

2020/05/16


Masalah Perpajakan untuk Bisnis EC Luar Negeri

Cara mengenakan pajak pertambahan nilai (PPN) dan pajak penghasilan (PPH) pada perusahaan asing yang tidak memiliki anak perusahaan lokal di Indonesia dan melakukan penjualan melalui Perdagangan Melalui Sistem Elektronik (PMSE) dari penduduk Indonesia melalui server luar negeri telah menjadi masalah selama beberapa waktu.

Dalam omnibus law yang diajukan ke DPR pada Februari lalu, disebutkan bahwa perusahaan e-commerce asing seperti Netflix dan ZOOM yang tidak memiliki undang-undang saat ini di Indonesia tetapi memiliki penjualan dalam negeri yang besar akan diperlakukan sebagai PE (bentuk usaha tetap ) dan akan dilakukan untuk membayar ETT (pajak transaksi elektronik) melalui distributor Indonesia. Ini mungkin berdampak pada perusahaan yang menawarkan layanan EC dari Jepang ke Indonesia. twitter.com/yamazou/status…

Konsep Permanent Establishment (PE) atau Badan Usaha Tetap (BUT) dalam bahasa Indonesia adalah tempat di mana perusahaan atau kepemilikan tunggal telah mendaftarkan Domisili (Domisili) dan membayar pajak berdasarkan SIUP (Surat Izin Usaha Perdagangan Menengah) atau wajib pajak Nomor registrasi (Nomor Pokok Wajib Pajak) terkait dengan nomor bisnis dasar NIB (Nomor Induk Berusaha), tetapi bagaimana cara pajak perusahaan asing yang tidak memiliki NPWP?

Menurut perhitungan percobaan, jumlah peluang yang hilang untuk PPN yang seharusnya dapat dikumpulkan dari operator EC ini dikatakan Rp10,4 Triliun (sekitar 750 miliar yen), sehingga tampaknya Menteri Keuangan Sri Mulyani dan DJP (Direktorat Jenderal Pajak) telah sepenuhnya mengarahkan pandangan mereka pada operator EC asing di Indonesia, di mana pendapatan pajak diperkirakan akan turun karena pandemi Corona.

PPN akan dikenakan pada Netflix dan ZOOM mulai Juli

Dinyatakan dalam undang-undang omnibus yang dikirim ke parlemen pada bulan Februari bahwa perusahaan-perusahaan EC luar negeri seperti Netflix dan Amazon, yang tidak memiliki anak perusahaan lokal di Indonesia tetapi memiliki penjualan domestik yang besar, diperlakukan sebagai PE dan dipaksa membayar PPN melalui agen domestik, tetapi definisi perusahaan EC luar negeri yang berlaku harus diselesaikan berdasarkan penjualan grup konsolidasi, penjualan domestik, jumlah pengguna yang dikontrak di dalam negeri, dll.

Dan penjual asing, penyedia layanan asing dan operator transaksi melalui sistem elektronik asing yang ditunjuk oleh Menteri Keuangan dapat menunjuk agen domestik Indonesia sebagai Pemungut Pajak Pertambahan Nilai (PPN) untuk administrasi, pembayaran ke kantor pajak dan deklarasi 10% dibayarkan oleh kontraktor, mulai 1 Juli, sesuai dengan Keputusan Menteri Nomor 48 /PMK.03/2020.

  • TATA CARA PENUNJUKAN PEMUNGUT, PEMUNGUTAN, DAN PENYETORAN, SERTA PELAPORAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ATAS PEMANFAATAN BARANG KENA PAJAK TIDAK BERWUJUD DAN/ATAU JASA KENA PAJAK DARI LUAR DAERAH PABEAN DI DALAM DAERAH PABEAN MELALUI PERDAGANGAN MELALUI SISTEM ELEKTRONIK(How to collect, pay and declare PPNs for the sale of intangible taxable goods and taxable services from abroad to the Indonesian customs area through the EC)

Empat tahun lalu, gubernur Provinsi Khusus Ahok Jakarta berkata kepada Uber dan Facebok, yang belum membayar pajak ke Indonesia dengan cara yang sama, "Jika Anda ingin melakukan penjualan di Indonesia, buatlah anak perusahaan lokal," tetapi kali ini, bahkan jika mereka tidak memiliki anak perusahaan lokal, mereka diperlakukan sebagai PE dan diperingatkan bahwa mereka akan diblokir dari komunikasi domestik (Diblokir) jika mereka tidak membayar pajak melalui agen di Indonesia.

Keputusan menteri ini diharapkan akan memengaruhi perusahaan-perusahaan yang tidak memiliki anak perusahaan lokal di Indonesia dan mengembangkan layanan Komisi Eropa untuk Indonesia dari Jepang.

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) harus dibayar di Indonesia

Perusahaan-perusahaan EC di luar negeri seperti Netflix dan ZOOM, yang memperoleh biaya kontrak dari pengguna Indonesia, cenderung membayar pajak penghasilan badan di negara mereka sendiri, sehingga dari perspektif perjanjian perpajakan, mungkin sulit untuk meminta mereka membayar PPH jika mereka tidak memiliki anak perusahaan lokal di Indonesia.

Perjanjian pajak disimpulkan antara negara-negara dengan tujuan menghindari pajak berganda dari pajak penghasilan dan mencegah penggelapan pajak internasional, dan karena Indonesia telah menyimpulkan perjanjian pajak dengan lebih dari 60 negara di dunia, adalah mungkin untuk menghindari pembayaran ganda di pihak Indonesia dengan membuktikan bahwa pembayaran pajak telah selesai berdasarkan pada penghasilan kena pajak yang dihitung pada saat pemrosesan pajak di negara tersebut.

Namun, dalam bisnis B2C, PPN (pajak pertambahan nilai) yang dihasilkan pada saat penjualan ke konsumen akhir memiliki arti yang sama dengan pajak konsumsi Jepang, dan alasan bahwa 10% dari biaya kontrak streaming video harus dibayarkan kepada Pajak nasional Indonesia.

Selain itu, bahkan jika perjanjian perpajakan tidak memungkinkan perusahaan untuk memenuhi syarat sebagai PE di Indonesia dan tidak dikenakan pajak penghasilan, kriteria keberadaan ekonomi penting berikut ini dipenuhi oleh pelaku bisnis EC, yang dikenakan Pajak Transaksi Elektronik (ETT)

  • Peredaran bruto konsolidasi grup usaha sampai dengan jumlah tertentu.
    (When a certain amount or more of consolidated sales is recorded)
  • Penjualan di Indonesia sampai dengan jumlah tertentu.
    (If you have sales in Indonesia that exceed a certain amount)
  • Pengguna aktif media digital di Indonesia sampai dengan jumlah tertentu.
    (If you have more than a certain number of subscribers in Indonesia)

Dengan demikian, " Omnibus Pajak (RUU RUU PERPPU -1 (Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang) ) yang diajukan kepada DPR (Dewan Antar Kementerian) pada tanggal 31 Januari tahun ini menyatakan bahwa bisnis EC luar negeri yang tidak dapat diperlakukan sebagai PE akan dikenakan pajak selama mereka memiliki "Kehadiran ekonomi penting", tetapi Keputusan tersebut Nomor 48 /PMK.03/2020 tanggal 5 Maret mengesahkan "keberadaan ekonomi penting" sebagai PE, dan mulai 1 Juli, PPN akan dikumpulkan oleh agen-agen Indonesia sebagai pemungut PPN.

Masalah perusahaan yang menjual barang dan jasa ke Indonesia dari luar negeri tidak membayar pajak pertambahan nilai

Mulai 1 Oktober bulan depan, 28 perusahaan layanan digital luar negeri (Facebook, Twitter, ZOOM, Shopee, dll.) Akan ditunjuk sebagai pengumpul wajib WAPU (Wajib Pungut) dan harus membayar pajak pertambahan nilai, dan sebagai tambahan, 28 perusahaan layanan digital luar negeri akan ditetapkan sebagai kolektor wajib melalui pasar online dari luar negeri.

Pajak pertambahan nilai untuk bisnis yang menjual barang dan jasa di Indonesia juga akan dibayarkan langsung ke otoritas pajak nasional oleh pasar online sebagai pemungut PPN.

Shopee akan menjadi pemungut PPN 10% (pemungut PPN) bagi pemilik bisnis asing yang menjual produknya melalui Shopee, dan Shopee akan membayar pajak tersebut kepada DJP pajak nasional. Sejauh ini, 28 perusahaan layanan digital asing (Amazon, Facebook, dll.) Telah ditetapkan sebagai operator kena pajak WAPU (Wajib Pungut).

Pemungut PPN ditetapkan sebagai instansi pemerintah atau badan usaha milik negara (BUMN), misalnya ketika suatu badan usaha kena pajak PKP seperti perusahaan kita melakukan penjualan ke instansi pemerintah maka faktur penjualan tersebut ke Badan Usaha Milik Negara.

Salah satu kendala bagi 28 raksasa layanan digital luar negeri yang ditetapkan sebagai Wajib Pungut Wajib Pungut untuk berjualan barang dan jasa di Indonesia adalah penjualannya yang begitu besar dibandingkan dengan limit Rp 4,8 miliar yang dibebaskan dari kewajiban membayar.

Pajak pertambahan nilai menurut undang-undang perpajakan Indonesia, dan kedua, mereka berlokasi di luar negeri dan oleh karena itu tidak menanggung pajak pertambahan nilai atas pembelian mereka.